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小微企业“减”出来的加速度

日期:2014-11-10 16:15:34 / 人气: / 标签:小微企业

小微企业“减”出来的加速度

小微企业“减”出来的加速度

10月1日起,月销售额3万元以下的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,全部免征增值税和营业税,又一批小微企业带着希望轻装上阵,又一项支持小微企业发展的优惠政策落地生根。

近年来,国家扶持小微企业发展的税收优惠政策不曾断。国家税务总局秉持纳税人所盼、纳税务人所向,不断加大小微企业支持力度,自我加压,主动靠前服务,努力打通政策落实“最后一公里”,真正减轻了企业税负,减少了办税环节,减出了小微企业发展的加速度,成为当前经济社会发展的一大亮点。

如今的税收优惠政策已不再是冷冰冰的文件,早已被百姓熟知,让小微企业主们得到了实实在在的利益。据统计,今年前三季度, 236.43万户小型微利企业享受所得税优惠政策,减免税款74.62亿元,受惠面达到90%以上。2100万户小微企业和个体工商户享受增值税和营业税优惠政策,减免税款296.47亿元。

政策发力小微企业轻装上阵

在小微企业的俱乐部里,小型、微型企业和个体工商户都是主角,他们作为我国市场经济的重要组成部分,是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。

曾几何时,经历过金融危机的冲击,在经济下行压力下,小微企业艰难爬坡过坎,“差钱”是他们面临的重大难题。税务总局积极落实国务院部署,会同财政部优化政策设计,推出企业所得税、营业税、增值税等一揽子税收优惠政策,不断完善税收管理服务措施,让国家优惠政策变成企业发展的“真金白银”。

在企业所得税方面,2008年起实施的《中华人民共和国企业所得税法》,就将小型微利企业纳入了优惠范围,减按20%的税率征收企业所得税,比正常税率低5个百分点,相当于减轻税负20%。2010年起,小型微利企业所得税减半征收政策生效,年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳所得税。2012年起,小型微利企业所得税减半征收的年应纳税所得额提高至6万元。今年起,减半征收的应纳税所得额再次调高至10万元,并将核定征收企业纳入优惠范围。

在增值税和营业税方面,小微企业同样享受优惠。2011年11月1日起,国家将个体工商户增值税和营业税起征点由原来的月销售额(或营业额)2000元至5000元统一提高至5000元至20000元,实际执行中,各地均从高选择适用了20000元的上限。政策实施后,超过924万户个体工商户无需缴纳增值税和营业税,年减轻税收负担约290亿元。2013年8月1日,原来个体工商户享有的起征点优惠政策扩大至小微企业,增值税小规模纳税人和营业税纳税人中月销售额或营业额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税和营业税。全国约2000万户个体工商户和小微企业受益。今年10月1日起,小微企业增值税营业税起征点再次提高至3万元,优惠力度进一步加大。 

另外,国家还出台了与支持小微企业融资、技术创新、创业就业等相配套的税收优惠政策。

这一系列减免税优惠政策正在全国各地深度落实,营造出鼓励和支持小微企业发展的良好环境,助小微企业轻装上阵,充满活力地创造“大未来”。

主动服务优惠政策落地生根

政策构筑的美好蓝图,落地才会变为现实。

每一项优惠政策的发布,税务总局总会同步推出政策解读,全面阐释政策规定、办税流程、申报要求和管理方式,帮助纳税人吃透政策。在落实中,主动将原来的审批制改为备案制,让小微企业在预缴税款时即可提前享受优惠,进一步方便纳税人;并指导各地税务机关摸清小微企业税源底数,查找落实进度慢的原因,主动送政策上门。

按照税务总局统一部署,各级税务机关因地制宜、创新方式,简化程序、靠前服务,主动作为,政策落实工作特色纷呈。

各地税务部门充分利用媒体、短信、12366热线和办税服务厅宣传栏等广泛宣传政策,同时采取办培训班、上门辅导等形式,让小微企业将政策吃透嚼烂。今年以来,湖南省国税局向企业免费发放小微企业所得税优惠政策宣传资料86800余份。广东省国税局更是把小微企业税收优惠政策、备案流程、预缴期享受优惠办法宣传做上了香港《大公报》。

“这不就相当于又领到了6955元‘优惠包’!”湖北省宜昌市璜时得粘合剂公司被点军区国税局“逼着”享受小微企业所得税优惠后,公司会计刘晓华笑着对“上门送钱”的国税局工作人员说。原来,点军区国税局发现辖区33户具备享受税收优惠资格的小微企业竟有20户放弃享受,当即决定实行“先上车、后补票”,开展“一对一、面对面”政策推送服务,使全区小微企业税收优惠政策执行率达到100%。

类似这样送“优惠包”到家的情况数不胜数。四川省雅安市国税系统通过约谈纳税人,了解小微企业需求,因企施策优化涉税服务。“以前只听说约谈补税的,从没见过辅导免税的。”天全县一家小微企业的负责人说。

信息化手段也是各地落实税收优惠政策的重要依托。各级税务机关及时修改申报软件,增加对纳税申报的提示、提醒功能,并在申报期结束后,筛选出未能按时享受优惠政策的企业,一户户告知企业在以后申报期间抵顶税款。浙江省国税局仅2013年一年,就通过申报软件分析监控发现18535户企业未足额享受所得税优惠政策,通过宣传和辅导,及时帮助其享受优惠税额4246万元。

还有了解到2000多家小微企业因为怕麻烦放弃享受税收优惠,今年10月,国税局及时升级网上申报系统,打破常规,只要符合条件,便将减免的企业所得税直接返还到企业的银行账户中,400万元的税收优惠成了小微企业收到的一份特殊的国庆礼物。

11月起,税收优惠政策的落实力度再次加码,各地都将在12366纳税服务热线中增设“小微政策落实情况投诉”选项,专席受理对小微企业优惠政策落实情况的投诉,并承诺3个工作日内将优惠政策落到实处,确保小微企业税收优惠应享尽享。

杠杆撬动 推动大众创业万众创新

小微企业一揽子税收优惠政策的落地生根,充分发挥起杠杆作用,撬动小微企业发展活力,引导其转型升级,由“小”变“大”、由“微”变“强”,也坚定了创业者的信心,营造出大众创业万众创新的良好局面。

今年10月增值税营业税起征点提高后的第一批受惠者。像以往一样来到税务大厅缴税,却被告知原来按3%征收的增值税不收了,颇为惊喜,“太好了,仅这一项我一年就能少缴上万元税,对我们做小本生意的,这可不是小数目。”据国税局测算,起征点提高后,大概有52.39万户小微企业和个体工商户将免征增值税营业税,惠及面达96.29%。

在传统产业,当地300多户小微企业中,传统行业超过一半。受金融危机影响,传统企业经营形势低迷。海阳市国税局全面落实毛衫传统行业小微企业所得税优惠近100万元,在税收优惠政策等多项措施推动下,海阳市传统行业逐步走出困局,走上生产机械化、品牌自主化的道路,2013年行业收入较上年增长9%。

辽宁省长海县水产养殖有限公司的经理王莉最近很忙,税收优惠政策让她今年又省下1万元的税款,她准备再买2万尾海参苗,扩大放养量。“国家的税收好政策不是第一回了,咱可不能辜负。”王莉干劲十足地说。 

王莉只是长海县经济社会转型升级中的沧海一粟。“现在享受国家税收优惠的企业发展劲头特别足,扩大投资、开发资源综合利用产品、投石改造海底、转型进军绿色环保养殖模式的企业越来越多。”长海县副县长张俊之说。

一揽子税收优惠政策还助推了青年自主创业。大学生小杨毕业后,与朋友在上海长宁信息科技园区创立晶奥信息科技有限公司。创业之初资金极为紧缺。了解到小微企业优惠政策时,他激动地说:“公司每月销售额才1万多元,既不用缴营业税,也不用缴增值税,真是雪中送炭了!”截至目前,长宁信息科技园区共186户企业享受税收减免政策,减免税额163万元。

“税收因素的确是我开店前特别考虑的一个因素。”在山东省淄博市淄川区国税局办税厅,前来办理税务登记的阎林平说,他打算成立一家饲料销售企业。“说实话,知道有优惠政策之前,我还在犹豫,了解了这个政策,我开办企业的信心就更坚定了。”

四川省雅安市国税局企业所得税科科长陈华表示,针对小微企业的免税政策,其最大效应体现在就业上。2013年8月至2014年3月,雅安新增小微企业844户,解决就业10000余人。山东省潍坊市统计数据显示,月销售额不足2万元免征增值税和营业税政策实施近半年,全市小微企业增加2397户,解决就业7000余人。

一揽子税收优惠政策已初见成效,但扶持小微企业发展的手仍不能松。税务总局今后将继续全面落实小微企业税收优惠政策,并不断加大税收支持力度,为越来越多的小微企业注入正能量,助其“破茧成蝶”。

作者:浩晨财务