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财务会计票据到期了怎么办?

日期:2015-8-26 20:28:39 / 人气: / 标签:广州财务代理

财务会计票据到期了怎么办?

财务会计票据到期了怎么办?

票据是指出票人依法签发的由自己或指示他人无条件支付一定金额给收款人或持票人的有价证券,即某些可以代替现金流通的有价证券。广义的票据泛指各种有价证券和凭证,如债券、股票、提单、国库券、发票等等。狭义的票据仅指以支付金钱为目的的有价证券,即出票人根据票据法签发的,由自己无条件支付确定金额或委托他人无条件支付确定金额给收款人或持票人的有价证券。在我国,票据即汇票(银行汇票和商业汇票)、支票及本票(银行本票)的统称。票据一般是指商业上由出票人签发,无条件约定自己或委托他人无条件支付一定金额,可流通转让的有价证券,持有人具有一定权力的凭证。属于票据的有:汇票、本票、支票、提单、存单、股票、债券等等。

票据到期值怎么算?找浩晨财务给介绍一下:

一、票据到期值的核算?

票据到期值=票据面值+票面面值*票面利率*票据期限

票据到期值=票据面值*(1+票面利率*票据期限)

票据到期期限计算公式:

贴现息=票据到期值*贴现率*贴现期

票据到期值=票据面值*利率*期限(若是不带息票据,则票据到期值=票据面值)

例如,6月1日开出一张期限6个月的商业汇票,到期日是12月1日,假如你8月1日去银行贴现,则贴现期为8月1日到12月1日,即贴现期为4个月。

若9月15日去贴现,则贴现期为15+30+30=75天(9月15天,10月和11月为一个整月,按30天计,期限算法为算头不算尾)。

二、票据到期的核算

(1)收回本息

借:银行存款(按实际收到的金额)

贷:应收票据(接应收票据的账面余额)

财务费用(按其差额)

(2)因付款人无力支付票款,收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票款通知书或拒绝付款证明等,按应收票据的赕面余额

借:应收账款

贷:应收票据

(3)到期不能收回的带息应收票据,转入“应收账款”科目核算后,期末不再计提利息,其应计提的利息,在有关备查簿中进行登记,待实际收到时冲减收到当期的财务费用。

浩晨财务提示:会计应该每月查询一个票据,以防票据过期。

作者:浩晨财务

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