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企业会计如何处理往来账目

日期:2015-10-30 22:45:55 / 人气: / 标签:广州代理记账

企业会计如何处理往来账目

企业会计如何处理往来账目

往来账款是企业因购销商品、提供或接受劳务而与客户或者供应商所形成的债权、债务关系,加强企业往来账款的财务管理,是企业财务精细化管理的内在要求,有利于真实地反映企业的财务状况和经营成果。乐上财税结合所在企业往来账款财务管理的成功经验,提出构建往来帐全流程闭环财务管理的三步法!

1、严把入口,前置管理企业往来账款财务管理的功夫应下在往来账款管理之外,全面强化往来账款源头管理,提高往来账款注入质量。厘清业财岗位分工与职责。业务经办人、经办部门应对往来账款的收付负主体责任,经办人工作质量与绩效考核与销售回款形成挂钩,以充分调动业务经办人的积极性,约束和督促经办人员尽早回收往来款。财务人员则对往来账款管理起监督复核作用。企业应加强商务过程管理。在企业采购或销售过程中,应充分评估往来账款的坏账风险和资金成本,并将相关要求融入到合同中去。比如合同付款条款中要严格控制预付账款的支付比例、进度款的支付要匹配或滞后项目的开展进度等,避免资金长期被合作伙伴占用;在企业销售过程中,管理策略则相反。对于业务往来发生较多、数额较大、周期较长的企业,可以按业务性质实施信用分类管理。企业应梳理形成往来账款的关键业务事项,做好往来账款科目的重点控制。比如对于其应收款科目中的员工借款,企业应明确员工借款的适用范围及借款期限;对于预付账款科目中的非合同类预付款,要严格预付款资金支付的审批流程,一事一议。

2、做好编制,清晰详情往来账款结余详情的编制是对企业账务处理的再次复核,能够及时发现财务人员在账务处理过程中所形成的会计差错。往来账款结余详情的编制应以会计科目为维度,明确结余详情涵盖的项目要素,如摘要、合同及编号、金 额、经办部门(人)、挂账日期、账龄、预计收付时间等。

3、在明确项目要素的基础上,企业应对要素内容、编制过程进行标准化规范,比如摘要统一为挂XX项目尾款。对于编制过程中发现的会计差错,要形成标准化的差异确认和反馈机制。

作者:浩晨财务

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