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广州税务代理个人所得税征收

广州税务代理个人所得税征收

一、办理对象

所有纳税人和扣缴义务人

二、办理条件

法律、行政法规规定负有纳税义务和代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人

三、所需材料

一、报送各种纳税申报表(一式两份,单位需加盖公章);

(一)按期申报

1、代扣代缴工资薪金的纳税人:《扣缴个人所得税汇总报告表》及扣缴个人所得税明细报告表(国内人员适用)》或《扣缴个人所得税明细报告表(外籍人员及港澳台同胞适用)》(采用前台申报或邮寄申报方式加报送明细报盘文件电子版)。如有人员变动,需提交《个人信息登记表(国内人员适用)》或《个人信息登记表(外籍人员及港澳台同胞适用)》

2、年所得12万元以上的纳税人申报的纳税人:《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》;每期报送身份证原件备查,复印件留存;委托他人申报的需提供《委托书》和被委托人身份证复印件,原件备查。

3、定期定额、建安带征的纳税人:每期报送《广东省地方税收纳税申报表(综合)》或《广东省地方税收纳税申报表(简易)》

4、月度(核定)的纳税人:每期报送《广东省地方税收纳税申报表(简易)》;按期《资产负债表》、《利润表》

5、季度(查账)的纳税人:每期报送《生产、经营所得投资者个人所得税月(季)申报表》

6、年度委托中介汇算清缴(查账)的纳税人:报送《生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表(一)》及《生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表(二)》;报送中介机构出具的查账报告和年度财务会计报告;

7、自核自缴年度申报(查账)的纳税人:每期报送《生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表(一)》及《生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表(二)》年度财务会计报告;

私营独资及合伙投资者年度自行申报的纳税人:每期报送《生产、经营所得投资者个人所得税年度汇总申报表》;委托中介代理每期报送中介机构出具的查账报告

8、自行申报的纳税人:每期报送《个人所得税自行申报表》

(二)按次申报

1、自行申报的纳税人:每次报送《个人所得税自行申报表》,身份证原件备查,复印件留存

2、外来经营(建安带征)的纳税人:每次报送《个人所得税汇总申报表》(无需税务机关代开发票)或《广东省地方税收纳税申报表(简易)》或《代开发票申请表》;报送外出施工证明原件

二、纳税人如采用直接上门方式申报税款则提供相应的纸质报表,如采用数据电文申报方式申报税款则无须每月报送纸质报表资料,但必须按主管税务机关规定时限一次性报送纸质报表资料。

三、经批准延期申报、减征免征税或抵缴的纳税人需报送批复原件备查;

四、所有已完税的计税依据需报送完税证明原件备查。

四、窗口办理流程

纳税人提出申请——办税服务厅受理、审核——涉及逾期申报等情况转后台处理——纳税人缴纳税款

五、网上办理流程

1.访问省地税局门户网站;

2.进入“办税服务-->网上办税”页面;

3.对于代扣代缴个税用户,请在在固定纳税户区域输入用户名、密码、验证码等,登录系统即可办理;对于年所得12万元以上个税自行申报用户,请在个人用户区域选择国籍、证件类型,输入证件号码、密码、验证码等,登录系统即可办理。

六、办理时限

即日

七、常见问题解答

问:企业的员工月工资收入低于费用扣除标准3500元,为职工缴存企业年金的的企业缴费部分是否要代扣代缴个人所得税?

答:《关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》(国家税务总局公告2011年第9号)第一点规定,企业为月工资收入低于费用扣除标准的职工缴存企业年金,年金的企业缴费部分计入职工个人账户时,当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的,不征收个人所得税。个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准,但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的,其超过部分按照“工资、薪金所得”项目计算应纳个人所得税款,并由企业在缴费时代扣代缴。

问:企业女职工生育后,单位按照国家有关规定向其发放了生育津贴和生育医疗费,是否可以免征个人所得税? 

答:根据《财政部国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》(财税[2008]8号)的规定,生育妇女按照县以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法,取得生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴及补贴,免征个人所得税。

八、办理依据

1《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则

2《中华人民共和国个人所得税法》

3《国家税务总局关于贯彻<税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》(国税发〔2003〕47号)

4《国家税务总局关于印发〈纳税人财务会计报表报送管理办法〉的通知》(国税发〔2005〕20号)

5《广东省地方税务局个体工商户定期定额征收管理实施办法》(粤地税发〔2004〕257号

6《关于进一步加强外出外来经营税收管理的通知》(粤地税发〔2009〕151号)

《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》

作者:浩晨财务

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