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广州税务代理企业所得税征收

广州税务代理企业所得税征收

一、办理对象
所有纳税人和扣缴义务人
二、办理条件
法律、行政法规规定负有纳税义务和代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人
三、所需材料
一、报送各种纳税申报表(一式两份,单位需加盖公章); 
(一)按期申报
1、年度汇算清缴(查账征收)或年度汇算清缴(核定征收)
(1)申报表
1)查账征收:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A类)主表及附表一至十四的电子版和纸质件
2)核定征收:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(B类)主表及附表一的电子版和纸质件
(2)其他材料:
1)中介机构企业所得税汇算清缴鉴证报告(委托中介机构代理纳税申报的业户报送);
 2)年度企业所得税汇算清缴纳税申报资料目录清单;
 3)《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》〔其中《对外支付款项情况表(年度关联业务往来报告表》表九)必选,其他无发生不需报送〕;
 4)财务会计报告;
 5)经税务机关加具意见(章)的《企业所得税减免优惠备案表》复印件(汇算清缴年度有发生实行备案管理的企业所得税减免优惠项目的业户报送);
 6)总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构预缴税情况(实行跨地区经营汇总企业所得税征收管理办法的总机构,且未提交中介鉴证报告的业户附送)。
2、月/季度预缴(查账征收)
(1)申报表
每期报送《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》
(2)其他材料
执行国税发〔2008〕28号文的总分机构需同时报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》(查账企业适用)
3、月度预缴(核定征收)
(1)申报表
每期报送《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》;
(2)其他材料
执行国税发〔2008〕28号文的总分机构需同时报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》(查账企业适用)
4、扣缴非居民企业企业所得税的扣缴义务人 
申报表:中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》
5、非居民企业季度预缴(建议非居民业务提交国际处审核)
申报表:《中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表》(适用于据实申报企业)或《中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表》(适用于核定征收企业)
6、非居民企业年度汇算清缴(建议非居民业务提交国际处审核)
(1)申报表
 《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》(适用于据实申报企业)或《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》(适用于核定征收企业)
(2)其他材料
据实申报的非居民企业需报送以下资料:
  1)附表1《营业收入及成本费用明细表》;
  2)附表2《弥补亏损明细表》;
  3)年度财务会计报告;
  4)《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。
二、纳税人如采用直接上门方式申报税款则提供相应的纸质报表,如采用数据电文申报方式申报税款则无须每月报送纸质报表资料,但必须按主管税务机关规定时限一次性报送纸质报表资料。
三、经批准延期申报、减征免征税或抵缴的纳税人需报送批复原件备查;
四、所有已完税的计税依据需报送完税证明原件备查。
四、窗口办理流程  
纳税人提出申请——办税服务厅受理、审核——涉及逾期申报等情况转后台处理——纳税人缴纳税款
五、网上办理流程  
1.访问省地税局门户网站;
2.进入“办税服务-->网上办税”页面;
3.在固定纳税户区域输入用户名、密码、验证码等信息,登录系统即可办理。
六、办理依据
1、《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第四十九号)及其实施细则
2、《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令〔2007〕63号)及其实施条例
3、《国家税务总局关于贯彻<税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》(国税发〔2003〕47号)
4、《国家税务总局关于印发〈纳税人财务会计报表报送管理办法〉的通知》(国税发〔2005〕20号)
5、《关于进一步加强外出外来经营税收管理的通知》(粤地税发〔2009〕151号)
6 、《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发〔2009〕79号)
7、《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总企业所得税征收管理办法〉的通知》(国税发〔2008〕28号)
8、《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国非居民企业所得税申报表〉等报表的通知》(国税函〔2008〕801号)
9、《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕6号)

作者:浩晨财务

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