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非居民企业所得税年度申报

日期:2016-8-17 18:36:25 / 人气: / 标签:广州税务代理

非居民企业所得税年度申报

广州税务代理非居民企业所得税年度申报

非居民企业所得税年度申报(适用据实申报)

一、设定依据:

1、《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条

2、《国家税务总局关于发布<中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表>等报表的公告》(国家税务总局公告2015年第30号)

二、申请条件:

依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所,能够提供完整、准确的成本、费用凭证,如实计算应纳税所得额的非居民企业所得税纳税人,正常经营的,无论盈利或者亏损,应自年度终了之日起5 个月内或者在年度中间终止经营活动的应自实际终止经营之日起60 日内,填报《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表(适用于据实申报企业)》及附表、其他相关资料,向税务机关进行纳税申报。

纳税人具有下列情形之一的,可不进行当年度的所得税年报:

1、临时来华承包工程和提供劳务不足1 年,在年度中间终止经营活动,且已经结清税款;

2、汇算清缴期内已办理注销;

三、办理所需资料:

1、《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》(适用于据实申报企业/2015年版))

2、《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》(适用于据实申报企业)附表。

——《一般企业收入明细表( F110)》(符合条件的报送)

——《金融企业收入明细表( F111)》(符合条件的报送)

——《一般企业成本支出明细表( F120)》(符合条件的报送)

——《金融企业支出明细表( F121)》(符合条件的报送)

——《期间费用明细表( F130)》 (符合条件的报送)

——《纳税调整项目明细表( F140)》(符合条件的报送)

——《税收优惠明细表( F150)》(符合条件的报送)

——《企业所得税弥补亏损明细表( F160)》(符合条件的报送)

——《对外合作开采石油企业勘探开发费用年度明细表( F170)》(符合条件的报送)

3、年度财务会计报告

4、非居民企业在中华人民共和国境内承包工程作业或提供劳务项目的应报送:

——工程作业(劳务)决算(结算)报告或其他说明材料

——参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告

5、《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》

——《关联关系表(表一)》

——《关联交易汇总表(表二)》

——《购销表(表三)》

——《劳务表(表四)》

——《无形资产表(表五)》

——《固定资产表(表六)》

——《融通资金表(表七)》

对于委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。

广州税务代理提示注意事项:

(一)汇算清缴期间,税务机关对纳税人的有关事项提出进一步核实确认的意见,纳税人负有举证责任。

(二)纳税人按照规定期限办理纳税申报确有困难需要延期的,以及纳税人应补缴的税款确因特殊困难需要延期缴纳的,按征管法及其实施细则的有关规定办理。

(三)企业未按规定期限办理年度所得税申报,且未经主管税务机关批准延期申报的,主管税务机关除责令其限期申报外,可按照税收征管法的规定处以2000 元以下的罚款,逾期仍不申报的,可处以2000 元以上10000 元以下的罚款,同时核定其年度应纳税额,责令其限期缴纳(详见核定应纳税额(非居民企业逾期仍未年度所得税申报)业务指引)。企业在收到主管税务机关送达的《非居民企业所得税应纳税款核定通知书》,应在规定时限内缴纳税款。

(四)纳税人在规定的纳税申报期内,发现当年度企业所得税申报有误的,可在汇算清缴期内重新办理年度企业所得税申报和汇算清缴。

(五)汇总申报缴纳所得税的企业,除履行汇总纳税的机构、场所以外的其他机构、场所应报送以下资料:

1、《非居民企业汇总申报企业所得税证明》。

2、 汇总申报缴纳所得税的企业的年度财务会计报告。

作者:浩晨财务

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