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企业年度所得税汇算清缴办税指南

日期:2017-4-21 12:59:18 / 人气: / 标签:广州税务代理

企业年度所得税汇算清缴办税指南

企业年度所得税汇算清缴办税指引

所得税汇算清缴,其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日前需向税务机关提交。有一个专门汇算表格,根据会计准则和税务规定,把该调整增加的增加,该减少的减少。

一、汇算清缴范围及期限

(一)汇算清缴范围

凡从事生产、经营(包括试生产、试经营)的居民企业所得税纳税人,无论当年度是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按规定自2016年纳税年度终了之日起5个月内,依照税收法律、法规、规章及其他有关规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求的有关资料、结清全年企业所得税税款。

根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(2012年第57号)的有关规定,跨省、自治区、直辖市和计划单列市、省内跨市汇总纳税企业的在穗分支机构应参加汇算清缴。汇总纳税企业总机构按照税款分摊方法计算的分支机构企业所得税应缴应退税款,由分支机构就地办理税款缴库或退库。

(二)汇算清缴期限

2016年度企业所得税汇算清缴期为2017年1月1日至2017年5月31日。

二、汇算清缴需报送的资料

(一)查账征收企业所得税纳税人需报送的资料:

1、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》及附表

2、企业年度财务会计报告

3、税务机关要求的其他资料

(二)核定征收企业所得税纳税人需报送的资料:

1、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2015年版)》

2、税务机关要求的其他资料

汇算清缴报送资料的格式及填报说明,可登录广州国税门户网站相关栏目下载,具体报送资料详见附件。

三、汇算清缴的办理方式

(一)网上办理

纳税人可通过登录广东省电子税务局(网址:http://www.etax-gd.gov.cn),进行网上提交年度纳税申报表及相关资料,完成汇算清缴办理。

纳税人已通过网上报送的汇算清缴资料,不需要向税务机关报送纸质资料。对按税法规定需报送的汇算清缴资料中无法通过网上报送的,应在汇算清缴期限内到税务机关办税大厅完成汇算清缴资料的报送。

(二)税务局办理

纳税人携带汇算清缴需报送的资料到税务机关办税大厅办理。

四、税收优惠备案

符合企业所得税优惠条件的纳税人,如当年度享受税收优惠,需按《广东省国家税务局广东省地方税务局关于企业所得税优惠政策事项办理的公告》(广东省国家税务局广东省地方税务局公告2016年第1号)的有关规定,应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。

五、注意事项

(一)纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过应缴企业所得税税款的,可以按规定申请办理退税或抵缴下一年度应缴企业所得税税款。

(二)纳税人按规定办理当年度汇算清缴后发现申报错误的,需携带规定的汇算清缴资料到税务机关办税大厅办理更正申报。

六、咨询途径

为方便纳税人进一步了解或咨询汇算清缴有关政策规定及其他具体纳税事宜,我们提供以下多种途径供纳税人查询:

(一)关注广州国税微信公众号及主管税务机关微信公众号;

(二)登录广州市国家税务局门户网站:http://www.12366.gov.cn;

(三)前往办税大厅索取免费汇算清缴宣传资料;

(四)致电纳税服务热线12366或主管税务机关服务电话;

(五)前往办税大厅咨询岗咨询。

上级税务机关如有新规定的,按新规定执行。

作者:浩晨财务

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